가상자산 과세 이해하기

가상자산 과세 이해하기

 

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가상자산 과세 개요

현재까지 대한민국에서는 가상자산에 대한 과세가 이루어지지 않고 있습니다. 그러나 2022년 '소득세법 개정안'이 통과됨에 따라 2025년 1월 1일부터는 가상자산에 대해 양도차익에 대한 과세가 시행될 예정입니다. 이 글에서는 가상자산 과세의 주요 내용과 그 영향에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

 

가상자산 과세 방식

기본 과세 구조

가상자산에 대한 과세는 양도차익에서 기본 공제금액인 250만원을 제외한 나머지 금액에 대해 20%의 세율이 적용됩니다. 지방소득세까지 고려하면 실질적으로는 22%의 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 암호화폐로 1,000만원의 양도차익을 얻었다면, 250만원을 제외한 750만원에 대해 22%의 세금을 내게 되어 약 165만원의 세금을 납부해야 합니다.

신고 및 납부

가상자산으로 인한 소득은 기타소득으로 분리되어 근로소득이나 사업소득과 합산되지 않습니다. 이는 누진세 적용을 피할 수 있게 해주는 장점이 있습니다. 그러나 신고 기간 내에 신고하지 않으면 납부해야 하는 세액의 20%를 무신고 가산세로 내야 하며, 하루에 0.022%씩 연체료도 추가됩니다.

 

2025년 이전 매수한 가상자산

취득가액 조정

2025년 1월 1일 이전에 매수한 가상자산의 경우, 취득가액을 조정해 주는 방안이 마련되었습니다. 매수 단가와 2025년 1월 1일 00시에 공시한 가격 중 더 높은 금액을 취득가액으로 인정합니다. 예를 들어, 비트코인을 1,000만원에 매수한 사람이 2025년 1월 1일에 비트코인 가격이 1억원이라면, 취득가액은 1억원으로 인정됩니다. 이렇게 하면 기존의 높은 수익에 대한 세금 부담을 덜 수 있습니다.

 

 

금융투자소득세(금투세)와 가상자산 과세

금투세 시행과 영향

2024년 4월 총선에서 민주당이 승리함에 따라 금투세가 시행될 가능성이 높아졌습니다. 현재 가상자산 공제 한도는 250만원이지만, 금투세가 시행되면 5,000만원으로 늘어날 예정입니다. 그러나 가상자산은 '기타소득'으로 분류되기 때문에 주식과는 달리 결손금 이월공제가 허용되지 않습니다. 즉, 가상자산으로 손실을 보더라도 세금 환급은 불가능합니다.

해외의 가상자산 과세

이미 미국, 영국, 호주 등 많은 나라에서는 가상자산에 대해 과세를 진행하고 있습니다. 이들 국가는 주식처럼 가상자산을 자본이득으로 분류하여 과세합니다. 독일과 일본은 우리나라와 유사하게 기타소득으로 분류하여 과세를 하고 있습니다. 이러한 흐름을 볼 때, 한국에서도 가상자산 과세는 필연적인 과정으로 보입니다.

 

가상자산 과세의 향후 전망

내년 1월부터 가상자산 과세가 시작될 예정이지만, 일부에서는 과세 시행 시기가 또다시 연기될 가능성도 제기되고 있습니다. 여당인 국민의힘은 가상자산 과세 유예를 공약으로 내걸었으며, 금융투자소득세 폐지 문제와 함께 논의될 필요가 있다고 주장하고 있습니다. 국회 입법조사처 또한 금투세 시행 여부와 연계하여 가상자산 과세제도의 시행 시기를 결정할 필요가 있다고 밝혔습니다.

 

 

결론

가상자산 과세는 2025년부터 본격적으로 시행될 예정이며, 이에 대한 준비와 이해가 필요합니다. 과세 방식, 신고 및 납부 절차, 기존 가상자산의 취득가액 조정 등 다양한 요소를 고려해야 합니다. 또한, 해외 사례와 국내 입법 동향을 주의 깊게 살펴보고 대비하는 것이 중요합니다. 앞으로의 변화에 대해 지속적으로 관심을 가지며 대응해 나가는 것이 필요할 것입니다.